Moms i Spanien – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser | Moms i Europa #9

Hvornår skal du registrere dig for moms i Spanien?

En virksomhed, der leverer varer eller tjenester i Spanien, kan være forpligtet til at registrere sig for spansk moms, kendt lokalt som IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido.

De grundlæggende situationer, hvor registrering for spansk moms er påkrævet, inkluderer:

•
• import af varer til Spanien,
•
• køb og salg af varer inden for Spanien, hvis leverandøren og kunderne ikke er spanske virksomheder registreret for moms,
•
• salget af varer til spanske forbrugere via internettet,
•
• opbevaring af varer i konsignationslagre i Spanien.

Hvordan registrerer man sig for moms i Spanien?

Der er ingen momsregistreringstærskel for ikke-residente virksomheder, der leverer skattepligtige tjenester i Spanien.

Udenlandske virksomheder, der sælger varer online til spanske forbrugere, skal registrere sig for spansk moms, hvis deres omsætning til udenlandske forbrugere overstiger 10.000 euro.

For at få et spansk momsnummer skal du indsende en ansøgning på spansk, til hvilken du skal vedlægge:

• momsbevis for at bevise, at virksomheden er registreret for moms andetsteds i EU, hvis relevant,
• et uddrag fra virksomhedens nationale handelsregister,
• en erklæring om, at virksomheden ikke har en fast driftssted i Spanien,
• en fuldmagt til virksomhedens skatterepresentant, som skal notariseres.

Ansøgningen skal indsendes til det lokale skattekontor for virksomhedens skattemæssige repræsentant. Siden 2004 kan EU-lande ikke længere kræve, at udenlandske virksomheder udpeger en skatterepresentant til momsformål. Dog forpligter Spanien stadig gradvist lande til at have en skattemæssig repræsentant, der deler skatteansvaret med klienten. Den skattemæssige repræsentant er solidarisk ansvarlig for skatteyderens momsforpligtelser.

Momsangivelser i Spanien

Momsangivelser (månedlige eller kvartalsvise) skal indsendes af blandt andre ikke-residente virksomheder, der er registreret for spansk moms. Angivelser kan indsendes:

• kvartalsvis – for skatteydere, hvis salg i det foregående år ikke oversteg 6 millioner euro,
• månedligt – for skatteydere, hvis salg i det foregående år oversteg 6 millioner euro,
• årlige momsangivelser – for alle virksomheder registreret som momsbetalere i Spanien.

Angivelser skal indsendes senest den 20. dag i måneden efter afslutningen af afregningsperioden (måned eller kvartal). Den årlige momsangivelse skal indsendes senest den 30. januar det følgende år.

Hvad skal en spansk faktura indeholde?

Fakturaer skal udstedes senest den 16. dag i måneden efter levering af varer eller levering af tjenester. Fakturaer skal opbevares i fire år. Ligesom alle EU-lande tillader Spanien brugen af elektroniske fakturaer under visse betingelser.

Fakturaer skal indeholde mindst følgende elementer:

• fakturaens udstedelsesdato,
• unik, sammenhængende nummer,
• leverandørens og køberens adresser,
• beskrivelse af de leverede varer eller tjenester,
• oplysninger om rabatter,
• netto værdi,
• momssats,
• brutto beløb,
• valutakurs for udenlandsk valuta – hvis relevant.

I tilfælde af transaktioner til en værdi under 400 euro kan der udstedes forenklede fakturaer.

“Øjeblikkelig Levering af Oplysninger (SII)

“SII español” står for “Øjeblikkelig Levering af Oplysninger,” et skatterapporteringssystem i Spanien, der kræver, at visse virksomheder elektronisk indsender oplysninger om udstedte og modtagne fakturaer til Skatteagenturet i realtid eller kort efter deres udstedelse.

SII-rapporteringsforpligtelsen gælder for virksomheder:

• registreret hos REDEME (Månedlig Momsangivelsesregister),
• med en årlig omsætning på mere end 6 millioner euro,
• i momsgruppen,
• momsbetalere, og
• ikke-residente enheder.

Rapporten skal indsendes inden for fire arbejdsdage fra datoen for udstedelse eller modtagelse af fakturaen.

Sammen med SII-rapporten skal følgende dokumenter indsendes:

1. Udstedte Fakturaer Register,
2. Levering af Indbetalinger for fakturaer registreret i det Udstedte Fakturaer register,
3. Modtagne Fakturaer Register,
4. Levering af Betalinger for fakturaer registreret i det Modtagne Fakturaer register,
5. Kapitalaktiver register,
6. Specifik intra-fællesskabstransaktioner register,
7. Indbetalinger i kontanter register.

Skatterepresentant i Spanien

Kravet om at udpege en skatterepresentant gælder for følgende enheder uden for EU:

• virksomheder registreret for MOSS (Mini One Stop Shop) i Spanien,
• virksomheder berettiget til momsfradrag/indsendelse af periodiske momsangivelser,
• virksomheder, der betaler moms i Spanien og ønsker at ansøge om momsrefusion.

Virksomheder baseret i en af medlemslandene kan frivilligt vælge at bruge en skatterepresentant, men de er ikke forpligtet til at gøre det.

Moms satser i Spanien

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
21%	standard	alle andre skattepligtige varer og tjenester.
10%	reduceret	visse fødevarer, vandforsyning, nogle lægemidler, nogle medicinske apparater til personer med handicap, national persontransport, intra-fællesskabs og international vej-, jernbane- og indre vandtransport, nogle sociale boliger, nogle renoveringer og reparationer af private boliger, landbrugsleverancer, indkvartering på hoteller, restaurant- og cateringydelser, nogle sociale tjenester, affaldshåndtering, nogle ikke-alkoholiske drikkevarer, barer, caféer, natklubber og alkoholholdige drikkevarer solgt der, takeaway mad, snitblomster og planter til fødevareproduktion, nogle leverancer af nye bygninger, nogle byggearbejder relateret til nye bygninger, adgang til sportsbegivenheder (kun amatør sportsbegivenheder), affalds- og spildevandshåndtering, adgang til nogle kulturelle begivenheder.
4%	reduceret	nogle fødevarer, nogle lægemidler, nogle medicinske apparater til handicappede, nogle bøger (eksklusive e-bøger), nogle aviser og magasiner, nogle sociale boliger, nogle sociale tjenester, nogle byggearbejder relateret til nye bygninger, nogle hjemmeplejetjenester.
0%	nul	nogle guldmønter og -stænger, intra-fællesskabs og international luft- og søtransport.

Moms satserne i Cypern er ret ens – læs mere om det cypriotiske momssystem.

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier-fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.