Moms i Frankrig – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser | Moms i Europa #10

Moms i Frankrig (kendt som Taxe sur la Valeur Ajoutée eller TVA) blev indført allerede i 1954, hvilket gør det til den første moms, der blev implementeret i Europa. Frankrig gik således forud for Tyskland og efterfølgende andre medlemslande i Den Europæiske Union.

Overholdelsen af franske momsregler, der omfatter aspekter som registreringer, erklæringer, Intrastat-systemet, DEB, ESL’er og mere, afhænger af direktiver fra Den Europæiske Union. Frankrig integrerer disse direktiver i sin Generelle Skattelov. Den lokale Direktion for Skattemæssig Lovgivning, sammen med regionale skattekontorer, er ansvarlig for at overvåge overholdelsen af momsreglerne.

Skal du registrere dig som momspligtig i Frankrig?

Begrebet “ikke-residenter” refererer til udenlandske virksomheder, der har til hensigt at levere varer eller tjenester til lokale forbrugere eller virksomheder inden for landet. Ikke-residenter er underlagt franske momsregler, hvilket kræver obligatorisk registrering for fransk moms. Derfor skal virksomheder uden for Frankrig overholde alle regler vedrørende fakturering, momssatser og korrekt indbetaling af fransk moms.

Nogle handelsituationer kræver, at virksomheder skal forholde sig til de franske skattemyndigheder. Dette skyldes de generelt accepterede momsregler i Den Europæiske Union. Følgende situationer kan skelnes:

• import af varer til Frankrig, når kunden ikke er en fransk virksomhed registreret lokalt for moms (omvendt betalingspligt),
• akkumulerende konsignationslager i franske lagre i en periode længere end 3 måneder,
• organisering af live udstillinger, træningssessioner og forskellige betalte kulturelle begivenheder,
• online salg af varer til franske forbrugere for et beløb, der overstiger 42.000 PLN,
• levering af varer udført uafhængigt,
• udvalgte leasingtjenester.

Kun et begrænset antal virksomheder er underlagt obligatorisk momsregistrering. Når du leverer tjenester til franske virksomheder, kan du drage fordel af omvendt betalingspligt. Denne mulighed er gjort mulig ved ændringer indført under moms-pakken fra 2010.

Registrering for moms i Frankrig

Momsregistreringstærsklen er nul for udenlandske virksomheder, der handler i Frankrig og har registreret sig som moms/GST-skatteydere i deres hjemland.

Er en fransk skatterepresentant eller agent nødvendig?

Ifølge EU’s momsregler er virksomheder ikke forpligtet til at være repræsenteret af en lokal skatterepresentant eller agent. Dette gælder dog kun for virksomheder baseret i et af EU’s medlemslande. En skatterepresentant, der deler ansvaret for momsrestriktioner, er påkrævet for virksomheder uden for EU.

Hvilke oplysninger kræves for at få et fransk momsnummer og registrering?

Den franske skattemyndighed kræver udfyldelse af de relevante formularer og fremlæggelse af følgende dokumenter:

• momsbevis, som fungerer som bevis for, at virksomheden er registreret som momsbetaler uden for Den Europæiske Union (hvis relevant),
• vedtægter for virksomheden,
• uddrag fra det nationale handelsregister for virksomheden.

Hvor indsender du franske momsregistreringer?

Når en udenlandsk virksomhed registrerer sig for at få et fransk momsnummer, skal den indsende en ansøgning til Service des Impôts des Entreprises. Dette skal gøres inden for to uger efter påbegyndelse af erhvervsaktivitet eller overskridelse af den angivne momsregistreringstærskel.

Der er ingen sanktioner for forsinkelser i registreringen af et fransk momsnummer. Dog pålægges der renter på den skyldige moms.

Franske momsangivelser

Regelmæssig indsendelse af momsangivelser er påkrævet i Frankrig for ikke-residente skatteydere, der er blevet tildelt et momsnummer. De er forpligtet til at rapportere transaktioner, der er underlagt beskatning i Frankrig, samt rapportere eventuelle momsrefusioner, der skyldes. Formular CA3 bruges til dette formål.

Hvor ofte kræves franske momsangivelser?

Rapporteringsperioderne i Frankrig er opdelt i følgende tærskler:

• månedlige momsangivelser – alle enheder registreret som momsbetalere starter med at indsende månedlige angivelser (dette gælder ikke for virksomheder, der er underlagt de særlige ordningsregler).
• kvartalsvise momsangivelser – i fremtiden, hvis årlige momsforpligtelser er mindre end 4.000 euro (så kan rapporteringsperioderne forkortes), er nogle industrier og typer af aktiviteter undtaget fra momsangivelser. Deres rapportering kan kun ske på aktivitetsbasis.
• årlige momsangivelser – for virksomheder, der er berettiget til den forenklede momsregnskabsordning.

Dog vil skattemyndighederne i praksis overholde deres vurderinger.

Hvad er de endelige frister for indsendelse af franske momsangivelser?

Hver månedlig eller kvartalsvis momsdeklaration for en ikke-resident skattevirksomhed forfalder den 19. i måneden efter periodens udløb. Det er vigtigt at overholde disse frister, og enhver skyldig fransk skat skal betales samtidig.

Hvilken fransk moms kan fradrages?

I Frankrig har virksomheder, der er registreret for moms (merværdiafgift), mulighed for at fradrage den moms, de skylder på deres salg, fra den moms, de bliver opkrævet på deres køb (inklusive leverancer) inden for Frankrig.

Det gælder for moms betalt på importerede varer. Eksempler på momsfradrag inkluderer:

• indkvartering og rejseomkostninger for kunder (medarbejderudgifter kan ikke fradrages).
• forretningsgaver under 60 euro,
• annoncering,
• moms på importer,
• moms på køb af varer til videresalg,
• moms på kapitaludgifter.

Moms satser i Frankrig

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
20%	standard	alle varer og tjenester, der ikke er dækket af den lavere momssats,
10%	reduceret	nogle fødevarer, nogle ikke-alkoholiske drikkevarer, nogle lægemidler, indlands passagertransport, Intra-samfunds og international vejtransport (nogle undtagelser) og indenlandsk transport. adgang til visse kulturelle begivenheder, adgang til forlystelsesparker (med et kulturelt aspekt), betalt/kabel-tv, nogle renoveringer og reparationer af private boliger, nogle rengøringsarbejder i private husstande, nogle landbrugsforsyninger, indkvartering på hoteller, restauranter (eksklusive alkoholiske drikkevarer), nogle husholdningsaffaldsindsamlinger, nogle hjemmeplejetjenester, brænde, takeaway mad, barer, caféer og natklubber (eksklusive levering af alkoholiske drikkevarer) snitblomster og planter til dekorative formål, forfattere og komponister osv., nogle sociale boliger, nogle kunstværker, samlerobjekter og antikviteter,
5,5%	reduceret	nogle fødevarer, nogle ikke-alkoholiske drikkevarer, skolekantiner, vandforsyninger, medicinsk udstyr til handicappede, bøger (standardvurderet kun hvis voldeligt eller pornografisk indhold), nogle e-bøger, adgang til nogle kulturelle tjenester, nogle sociale boliger, nogle renoveringer og reparationer af private boliger, adgang til sportsbegivenheder, nogle rengøringstjenester, snitblomster og planter til fødevareproduktion, kvindelige hygiejneprodukter,
2,1%	reduceret	nogle lægemidler, nogle aviser og magasiner, abonnementsgebyrer for brug af offentlig tv, adgang til visse kulturelle begivenheder, nogle husdyr beregnet til fødevarer,
0%	nul	nogle lægemidler, nogle aviser og magasiner, abonnementsgebyrer for brug af offentlig tv, adgang til visse kulturelle begivenheder, nogle husdyr beregnet til fødevarer.

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier-fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.