Moms i Litauen – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser | Moms i Europa #11

Merværdiafgiften (MVA) blev indført i Litauen i 1994, ti år før landets tiltrædelse af Den Europæiske Union. Nøgleelementerne er EU-direktiverne, der bestemmer MVA-spørgsmål. Lokalt administreres det af Statens Skatteinspektion (STI), som er direkte underordnet Finansministeriet i Litauen.

Skal du registrere dig for MVA i Litauen?

Ikke-resident skatteydere, der leverer varer/tjenester inden for Litauen (til lokale virksomheder eller forbrugere), kan stå over for forpligtelsen til at registrere deres virksomhed til MVA-formål i Litauen.

Forpligtelsen til at registrere sig for MVA i Litauen eksisterer blandt andet i følgende tilfælde:

• import af varer fra lande uden for EU til Litauen,
• intra-fællesskabsleverancer, hvilket betyder bevægelse af varer mellem Litauen og andre EU-medlemsstater – dette gælder både salg og køb (afsendelser/modtagelser),
• køb og salg af varer inden for Litauen,
• opbevaring af varer i konsignationslagre,
• organisering af live udstillinger/begivenheder/uddannelse/konferencer (med en entré, der betales på stedet),
• salgs af varer til litauiske kunder via internettet,
• e-handels salg, efter at have overskredet grænsen på 42.000 EUR (denne grænse skal kombineres for B2C-salg i hele EU).

Fra 1. juli 2021, hvis virksomheder, der sælger online til litauiske kunder, overskrider en omsætning på 10.000 euro for alle EU-forbrugere, kan de registrere sig for MVA OSS. Dette giver dem mulighed for at indgive én MVA-rapport, der dækker alle EU-medlemsstater og betale skat baseret på køberens lands satser. Hvis de ikke registrerer sig for MVA OSS, skal de følge alle litauiske skatteregler, men kun for B2C-salg.

Er en litauisk skatterepresentant eller agent påkrævet?

I henhold til EU’s MVA-direktiver er en lokal litauisk skatterepresentant/agent ikke påkrævet for en virksomhed baseret i en anden EU-medlemsstat. Dog er virksomheder, der opererer uden for Den Europæiske Union, underlagt dette krav. Undtagelser opstår, når en virksomhed baseret uden for EU har indgået en samarbejdsaftale med Litauen om skatteadministration. I sådanne tilfælde er virksomheden ikke forpligtet til at udpege en skatterepresentant.

Hvad er formatet på det litauiske MVA-nummer?

Kort efter at en virksomhed er registreret for MVA (hvilket normalt tager tre dage), modtager den et unikt litauisk identifikationsnummer. Hver EU-medlemsstat fastsætter formatet for sit MVA-nummer. I Litauens tilfælde består det af præfikset LT efterfulgt af en kombination af 9 eller 12 cifre.

Hvad er fristerne for indgivelse af litauiske MVA-rapporter?

Månedlige MVA-rapporter indgives på samme dato som i Polen – det vil sige senest den 25. dag i måneden efter rapporteringsperioden.

Desuden er der i Litauen en forpligtelse til at indgive årlige MVA-rapporter. Fristen for indsendelse er den 1. oktober for det foregående år. Der er også en forpligtelse til at indgive årlige MVA-rapporter.

Litauiske MVA-straffe

Hvis MVA-rapporter indgives forkert, eller hvis der er forsinkelse i deres indsendelse, kan udenlandske virksomheder blive pålagt straffe. Forsinkelser i indsendelse af MVA-rapporter er underlagt mindre bøder og et gebyr på 0,03% for hver dag af forsinkelse. Der er også straffe for forkert rapportering, der spænder fra 10% til 50% af den ubetalte MVA (afhængigt af omstændighederne). MVA i Litauen bliver forældet efter fem år. Svindelsager er en undtagelse – i disse tilfælde forlænges forældelsesfristen til otte år.

Overholdelse af litauisk MVA

Når en virksomhed er registreret som litauisk MVA-payer, er ejeren forpligtet til at overholde lokale regler, der specifikt vedrører MVA-betalinger i Litauen. Dette inkluderer:

• udstedelse af alle fakturaer, der indeholder følsomme data som angivet i den litauiske MVA-lov,
• opretholdelse af regnskabsoptegnelser, som skal opbevares i mindst 10 år,
• korrekt fakturering af deres kunder for erhvervelse af varer eller tjenester (i overensstemmelse med litauiske MVA-regler vedrørende leveringstidspunkt),
• behandling af kreditnotaer og andre lignende korrektioner,
• anvendelse af forhåndsgodkendte valutakurser.

MVA-satser i Litauen

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
21%	standard	alle varer og tjenester, der ikke er dækket af den reducerede MVA-sats,
9%	reduceret	nogle indenlandske passagertransport, indkvartering på hoteller, fjernvarme, bøger (eksklusive e-bøger), brænde,
5%	reduceret	lægemidler,
0%	nul	intra-fællesskabs- og international transport.

Meget lignende MVA-satser gælder i nabolandet – tjek også vores tekst om MVA i Letland.

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier-fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.