Moms i Østrig – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser | Moms i Europa #21

Østrig indførte det europæiske moms-system i 1973, lokalt kendt som Umsatzsteuer, som erstattede omsætningsskatten.

Moms i Østrig – generelle regler

Det østrigske momssystem er i overensstemmelse med EU-systemet defineret i EU-direktiver om moms. Det dækker forpligtelser vedrørende:

• registrering af udenlandske virksomheder til momsformål,
• momsdeklarationsforpligtelser,
• overholdelsesregler.

Er registrering for østrigsk moms obligatorisk?

Ejeren af en udenlandsk virksomhed, der leverer momspligtige varer eller tjenester i Østrig, bør kontakte det østrigske skattekontor (Finanzamt) for at registrere sig som momspligtig.

Der er dog tilfælde, hvor momsregistrering i Østrig er obligatorisk. Disse inkluderer følgende situationer:

• import af varer til Østrig fra lande uden for Den Europæiske Union,
• intra-fællesskabs salg eller køb af varer fra et andet EU-land,
• køb/salg af varer i Østrig,
• konsignationslager af varer inden for landet (kontrakter for opbevaring på anmodning er fritaget for skat),
• organisering af konferencer eller live udstillinger,
• ikke-momsregistrerede virksomheder, der leverer tjenester i Østrig under omvendt betalingspligt,
• e-handels salg, der overstiger grænsen på 42.000 euro (denne grænse skal kombineres for B2C-salg i hele EU).

Hvilke oplysninger kræves for at få et østrigsk momsnummer og registrering?

De østrigske skattemyndigheder vil anmode om udfyldelse af følgende formularer samt indsendelse af følgende dokumentation:

• momsregistreringsformularer,
• en kopi af vedtægterne,
• et uddrag fra handelsregisteret.

Momsnummeret udstedes af myndighederne ved indsendelse af spørgeskemaet for aktieselskaber/ansvarlige selskaber (Verf 15), for partnerskaber (Verf 16) og spørgeskemaet for enkeltpersoner (Verf 24).

Ikke-residente virksomheder beliggende inden for EU har mulighed for direkte registrering. Det er dog vigtigt at bemærke, at virksomheder uden for EU skal udpege en specifik skatterepresentant til momsregistrering på deres vegne.

Hvor indsendes østrigske momsregistreringer?

Hvis en udenlandsk virksomhed ikke har en fast driftssted i Østrig, skal den indsende registreringsformularen til Graz-Stadt skattekontor.

En virksomhed med en fast driftssted i Østrig skal registrere sig hos den lokale skattemyndighed.

Hvad er fristen for indsendelse af momsangivelser i Østrig?

Momsangivelser skal indsendes senest den 15. dag i den anden måned efter rapporteringsperioden (måned eller kvartal). For eksempel skal angivelsen for marts indsendes senest den 15. maj.

Momsangivelsen udarbejdes årligt/kvartalsvis/månedligt afhængigt af momsbeløbet for det foregående år.

Derudover er der i Østrig en forpligtelse til at indsende en årlig momsangivelse (kendt som en opsummeringsangivelse) senest den 30. april for det foregående år, hvis formularen indsendes på papir, eller senest den 30. juni, hvis den indsendes elektronisk.

Satser for moms i Østrig

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
20%	standard	alle varer og tjenester, der ikke er dækket af den lavere sats,
13%	reduceret	indenrigsflyvninger, adgang til sportsbegivenheder, adgang til kulturelle begivenheder og forlystelsesparker, brænde, nogle landbrugsartikler, vinproduktion (fra gården), snitblomster og prydplanter,
10%	reduceret	fødevarer, takeaway mad, vandforsyninger, farmaceutiske produkter, indenlandsk transport (eksklusive flyvninger), international og intra-fællesskabs vej- og jernbanetransport, aviser og magasiner, trykte bøger, e-bøger, kabel- og abonnementsbaseret tv, tv-licens, sociale tjenester, husholdningsaffaldshåndtering, affalds- og spildevandshåndtering, restauranter (eksklusive alle drikkevarer), snitblomster og planter til fødevareproduktion, visse landbrugsleverancer, forfattere og komponister,
0%	nul	intra-fællesskabs og international transport (eksklusive vej- og jernbane) indkvartering på hoteller.

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier-fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.