Moms i Estland – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser | Moms i Europa #1

Value Added Tax (VAT) blev indført i Estland i 1992. Registrering, erklæringer og overholdelse af momsreglerne i Estland er baseret på EU-direktiver vedrørende moms. Disse EU-regler blev vedtaget efter, at Estland blev medlem af EU i 2004. Håndteringen af skatten falder under ansvaret for Estisk Skatte- og Toldstyrelse.

Udenlandske virksomheder og iværksættere, der ikke er skatteresidenter i Estland, er underlagt obligatorisk registrering. De er forpligtet til at overholde estiske regeringsregler vedrørende moms, herunder fakturering og korrekt skattebetaling.

Der er situationer, der kræver øjeblikkelig registrering af udenlandske iværksættere hos de estiske skattemyndigheder. Deres aktiviteter stemmer overens med de generelle principper for EU-moms og involverer:

• import af varer til Estland fra et andet land (både inden for EU og uden for dens territorier),
• flytning af varer mellem Estland og andre EU-medlemslande gennem intra-samfundssalg (både i form af salg og forsendelse),
• køb og salg af varer i Estland,
• salgs af varer til estiske forbrugere via internettet,
• opbevaring af varer i kommissionærer,
• organisering af (betalte) udstillinger, events, kulturelle begivenheder, konferencer,
• udnyttelse af tjenester i Estland under omvendt betalingspligt (hvis virksomheden ikke er momspligtig),
• selvlevering af varer.

Kun et begrænset antal virksomheder (med specifikke forretningsprofiler) er underlagt obligatorisk momsregistrering. Når de leverer tjenester til lokale virksomheder i Estland, kan udenlandske virksomheder drage fordel af omvendt betalingspligt. Denne mulighed opstår fra ændringer indført af moms-pakken fra 2010.

Hvad er tærsklerne for estisk momsregistrering?

For udenlandske virksomheder, der handler i Estland og samtidig er registreret som moms/GST-skatteydere i deres egne lande, er momsregistreringstærsklen nul. Disse virksomheder er forpligtet til at registrere sig først, når de foretager deres første levering.

Er det nødvendigt at have en estisk repræsentant eller skatteagent?

I henhold til EU-momsdirektivet er en lokalt etableret estisk repræsentant ikke et krav for en virksomhed baseret i en anden EU-medlemsstat. Det er dog vigtigt at bemærke, at en skattemæssig repræsentant, der deler ansvaret for estisk moms, er påkrævet for virksomheder uden for EU. Der gælder en undtagelse for levering af onlinetjenester i Estland af en virksomhed uden for Den Europæiske Union. I sådanne tilfælde vil virksomheden være forpligtet til at registrere sig for moms hos de estiske skattemyndigheder.

Hvilke oplysninger kræves for at få et estisk momsnummer og registrering?

Den estiske skattemyndighed vil kræve udfyldelse af relevante formularer (registreringsformularer KR og R2) og deres indsendelse sammen med følgende dokumentation:

• Momsbevis, der bekræfter, at virksomheden er registreret til momsformål i en anden EU-lokation (hvis relevant),
• virksomhedens vedtægter,
• uddrag fra det nationale handelsregister for virksomheden,
• dokumentation for, at virksomheden vil udføre momspligtige leverancer i Estland,
• kopi af aftalen med den skattemæssige repræsentant (i relevante tilfælde),
• personlig ID eller pas for den ansvarlige for virksomheden.

Hvor indsendes estiske momsregistreringer?

Udenlandske virksomheder, der registrerer sig for et estisk momsnummer, skal indsende en ansøgning til Skatte- og Toldafdelingen ved det Nordlige Skatte- og Toldcenter. Formularer kan sendes med post eller e-mail, men de skal indsendes personligt. Dette kan gøres af en skattemæssig repræsentant eller en anden autoriseret person. Forudsat at alle nødvendige dokumenter er indsendt, afsluttes registreringsprocessen typisk inden for 5 dage.

Der er ingen bøder for sen momsregistrering i Estland, hvis den skyldige moms er betalt. Dog vil en bøde på op til 1300 EUR gælde, hvis hverken registreringen eller betalingen modtages efter den næste registreringsfrist. Myndighederne kan pålægge en yderligere bøde på op til 2000 EUR, hvis den efterfølgende frist ikke overholdes.

Moms i Estland

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
22%	standard	alle andre varer og tjenester, der ikke er dækket af den lavere momssats,
9%	reduceret	nogle lægemidler, medicinsk udstyr til handicappede bøger (eksklusive e-bøger), aviser og magasiner, indkvartering på hoteller,
5%	reduceret	trykte publikationer, såvel som udgivet i elektronisk form,
0%	nul	intra-samfunds- og international transport.

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier-fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.