Moms i Slovakiet – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser | Moms i Europa #13

Den slovakiske moms-lovgivning indeholder de fleste retningslinjer for udenlandske virksomheder, der skal registrere sig til momsformål og indgive lokale momsangivelser. Slovakiske momsregler overholder EU-krav.

Hvornår skal du registrere dig for moms i Slovakiet?

Hvis en udenlandsk virksomhed leverer varer eller tjenester i Slovakiet, kan den være forpligtet til at registrere sig til momsformål. Typiske tilfælde, hvor dette er nødvendigt, inkluderer:

• import af varer til Europa gennem Slovakiet,
• køb og salg af varer i Slovakiet,
• opbevaring af varer under en kommissionsaftale i Slovakiet til salg til lokale kunder,
• online salg af varer til slovakiske forbrugere efter at have overskredet en omsætning på 10.000 euro for udenlandske forbrugere.

Efter registrering som momspligtig person er en udenlandsk person forpligtet til at indsende dokumenter til skattekontoret (momsangivelse, opsummeringsoplysninger, inspektionsrapport og andre) udelukkende elektronisk.

Momsregistreringsgrænser i Slovakiet

For EU-momsregistrerede virksomheder, der sælger varer online til forbrugere i Slovakiet, er grænsen for momsregistrering (afstandssalg) 10.000 euro.

For at registrere sig for slovakisk moms skal du udfylde de relevante formularer (på slovakisk) og indsende:

• momsbevis, der bekræfter, at virksomheden er registreret som momspligtig i en anden EU-lokation – hvis relevant,
• den originale udskrift (notariseret eller stemplet af retten) fra det nationale handelsregister for virksomheden, oversat til slovakisk af en officiel oversætter.

Momsangivelser i Slovakiet

Hver virksomhed, der er registreret hos det slovakiske skattekontor som en ikke-resident momspligtig, skal rapportere skattepligtige transaktioner ved hjælp af periodiske rapporter kaldet angivelser.

Den standard regnskabsperiode i Slovakiet er en kalender måned. Virksomheder, hvis omsætning i det foregående kalenderår var mindre end 100.000 euro, kan vælge at indsende kvartalsangivelser. Nyregistrerede virksomheder skal indsende månedlige angivelser i tolv måneder fra registreringen, uanset omsætning.

Momsangivelsen fra en udenlandsk enhed skal indsendes senest den 25. dag i den følgende måned for den foregående måned eller kvartal, hvis:

• angivelsen viser den skyldige skat,
• der er foretaget en intra-fællesskabslevering eller eksport af varer i Slovakiet,
• den momspligtige deltager i trekants handel som den første kunde,
• den momspligtige anvender skattefradrag.

I visse tilfælde er det nødvendigt at indsende en kontrolangivelse og en opsummeringsangivelse. I tilfælde af slovakisk moms er der en fem-årig forældelsesfrist.

Momsregnskabsrapport

Virksomheder i Slovakiet er forpligtet til at indsende såkaldte momsregnskabsrapporter, som indeholder detaljer om salgs- og omkostningsfakturaer for hver momsperiode.

Rapporterne indsendes senest den 25. dag i måneden efter afslutningen af afregningsperioden (måned eller kvartal).

Undladelse af at indsende rapporten kan føre til en bøde på op til 10.000 euro. Gentagne overtrædelser kan medføre bøder på op til 100.000 euro.

Hvad skal en slovakisk faktura indeholde?

Fakturaer skal primært indeholde:

• udstedelsesdato,
• unik, sammenhængende nummer,
• momsnummer for leverandøren,
• fuldt navn og adresse på leverandøren og modtageren,
• fuld beskrivelse af de leverede varer eller tjenester,
• detaljer vedrørende mængden af varer eller omfanget af de leverede tjenester,
• leveringsdato, hvis den er forskellig fra udstedelsesdatoen,
• netto værdi,
• momssats,
• brutto værdi.

I tilfælde af intra-fællesskabs transaktioner skal en slovakisk moms faktura udstedes senest den 15. dag i måneden efter leveringen.

For alle andre transaktioner skal en faktura udstedes inden for 15 dage fra leveringsdatoen. Fakturaer skal opbevares i 10 år. Slovakiet, ligesom alle EU-medlemslande, tillader i øjeblikket brugen af elektroniske fakturaer, forudsat at de relevante betingelser er opfyldt.

Moms i Slovakiet

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
20%	standard	alle andre skattepligtige varer og tjenester,
10%	reduceret	nogle fødevarer, nogle lægemidler, nogle medicinske apparater til handicappede, bøger (eksklusive e-bøger) hoteller og indkvartering,
0%	nul	intra-fællesskabs og international persontransport.

At have kun tre momssatser er en ret usædvanlig løsning. De fleste EU-lande har fire eller endda fem forskellige satser, med undtagelse af Danmark, som kun har to satser. Læs mere om momsystemet i Danmark.

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier-fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.