Moms i Rumænien – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser | Moms i Europa #15

Moms blev indført i Rumænien i 1993, lokalt omtalt som Taxa pe valoarea adaugata. Reglerne for rumænsk moms er beskrevet i den nationale lov om merværdiafgift fra 2003 og i den rumænske moms kodeks.

Hvornår skal du registrere dig for moms i Rumænien?

Ikke-resident entreprenører, der opererer i Rumænien, kan være forpligtet til at registrere sig for moms, hvis de er involveret i blandt andet følgende aktiviteter:

• import af varer til EU som import gennem Rumænien,
• intra-fællesskabs salg eller køb af varer fra et andet EU-land,
• køb og salg af varer i Rumænien,
• opbevaring af varer i Rumænien som konsignationslagre til salg til lokale kunder,
• online salg af varer til forbrugere i Rumænien – hvis omsætningen til alle udenlandske forbrugere overstiger 10.000 euro.

Hvordan registrerer man sig for moms i Rumænien?

Virksomheder skal registrere sig for moms inden for 10 dage fra slutningen af den måned, hvor de blev forpligtet til registrering. EU-baserede virksomheder kan registrere sig direkte hos den rumænske skattemyndighed eller bruge tjenesterne fra en skatterepresentant.

Virksomheder uden for EU kan kun registrere sig gennem en skatterepresentant. Virksomheder med hovedkontor i EU skal ved ansøgning om registrering fremlægge følgende dokumentation:

• et momsbevis (notariseret kopi), hvis de er registreret andetsteds i EU,
• virksomhedens vedtægter,
• et uddrag fra det nationale handelsregister, og
• dokumentation, der beviser skattepligtige oversættelser i Rumænien.

Momsangivelser i Rumænien

Hver virksomhed, der er registreret hos den rumænske skattemyndighed som en ikke-resident moms enhed, skal rapportere skattepligtige transaktioner gennem periodiske rapporter, kendt som erklæringer.

I Rumænien er den standardperiode for indgivelse af momsangivelser en måned. Virksomheder med en årlig omsætning på mindre end 100.000 € kan indgive kvartalsvise angivelser. Hvis en virksomhed foretager intra-fællesskabs erhvervelser, kræves månedlige momsangivelser.

Momsangivelser, enten månedlige eller kvartalsvise, skal indsendes senest den 25. i måneden efter afslutningen af regnskabsperioden. Skatten skal også betales inden denne dato.

Medium og store virksomheder, dvs. dem med en årlig omsætning på over 7 millioner RON, skal indsende rumænske momsangivelser elektronisk.

Hvad skal en rumænsk faktura indeholde?

Rumænske moms fakturaer skal udstedes senest den 15. dag i måneden efter levering eller serviceydelse. Rumænien, ligesom alle EU-medlemsstater, tillader i øjeblikket brugen af elektroniske fakturaer under specifikke betingelser.

Den rumænske faktura skal blandt andet indeholde følgende elementer:

• udstedelsesdato,
• sekventielt nummer,
• momsnummer for leverandøren og køberen,
• fuldt navn og adresse på leverandøren og kunden,
• oplysninger om skatterepresentanten i Rumænien, herunder momsidentifikationsnummer – hvis relevant,
• beskrivelse af de leverede varer eller tjenester,
• oplysninger om mængden af varer,
• leveringsdato, hvis den er anderledes end udstedelsesdatoen,
• netto værdi,
• momssats,
• momsbeløb,
• brutto værdi.

Fakturaer skal opbevares i en periode på 10 år.

Moms satser i Rumænien

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
19%	standard	alle varer og tjenester, der ikke er dækket af den lavere momssats,
9%	reduceret	nogle fødevarer, nogle lægemidler, medicinsk udstyr til handicappede, bøger (eksklusive e-bøger), hoteller og indkvartering, vandforsyningsartikler, ikke-alkoholiske drikkevarer, snitblomster og planter til fødevareproduktion, nogle landbrugsprodukter, nogle varer og tjenester beregnet til forbrug i transportmidler, social boligbyggeri.
5%	reduceret	aviser og magasiner, adgang til kulturelle begivenheder, adgang til sportsbegivenheder, adgang til forlystelsesparker, nogle lægemidler, visse medicinske apparater til handicappede, bøger (eksklusive e-bøger), indkvartering på hoteller, restauranter og catering tjenester (eksklusive visse alkoholiske drikkevarer), takeaway mad, barer, caféer og natklubber (eksklusive visse alkoholiske drikkevarer), boliger.
0%	nul	intra-fællesskabs og international passagertransport.

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.