Moms i Rumænien – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser

Moms i Rumænien - indholdsfortegnelse:

Moms blev indført i Rumænien i 1993, lokalt omtalt som Taxa pe valoarea adaugata. Reglerne for rumænsk moms er beskrevet i den nationale lov om merværdiafgift fra 2003 og i den rumænske moms kodeks.

Hvornår skal du registrere dig for moms i Rumænien?

Ikke-resident entreprenører, der opererer i Rumænien, kan være forpligtet til at registrere sig for moms, hvis de er involveret i blandt andet følgende aktiviteter:

import af varer til EU som import gennem Rumænien,
intra-fællesskabs salg eller køb af varer fra et andet EU-land,
køb og salg af varer i Rumænien,
opbevaring af varer i Rumænien som konsignationslagre til salg til lokale kunder,
online salg af varer til forbrugere i Rumænien – hvis omsætningen til alle udenlandske forbrugere overstiger 10.000 euro.

Vigtigt!

Entreprenører, der sælger varer online til rumænske forbrugere, kan registrere sig for moms OSS, når deres omsætning overstiger 10.000 euro. Dette giver dem mulighed for at indgive én momsangivelse for alle EU-medlemsstater og betale skat til køberens lands sats.

I så fald behøver de ikke at følge rumænske skatteregler, bortset fra at bruge den udenlandske momssats. Hvis de ikke er registreret for moms OSS, skal de følge alle regler i Rumænien, men kun for afstandssalg.

Hvordan registrerer man sig for moms i Rumænien?

Virksomheder skal registrere sig for moms inden for 10 dage fra slutningen af den måned, hvor de blev forpligtet til registrering. EU-baserede virksomheder kan registrere sig direkte hos den rumænske skattemyndighed eller bruge tjenesterne fra en skatterepresentant.

Virksomheder uden for EU kan kun registrere sig gennem en skatterepresentant. Virksomheder med hovedkontor i EU skal ved ansøgning om registrering fremlægge følgende dokumentation:

et momsbevis (notariseret kopi), hvis de er registreret andetsteds i EU,
virksomhedens vedtægter,
et uddrag fra det nationale handelsregister, og
dokumentation, der beviser skattepligtige oversættelser i Rumænien.

Momsangivelser i Rumænien

Hver virksomhed, der er registreret hos den rumænske skattemyndighed som en ikke-resident moms enhed, skal rapportere skattepligtige transaktioner gennem periodiske rapporter, kendt som erklæringer.

I Rumænien er den standardperiode for indgivelse af momsangivelser en måned. Virksomheder med en årlig omsætning på mindre end 100.000 € kan indgive kvartalsvise angivelser. Hvis en virksomhed foretager intra-fællesskabs erhvervelser, kræves månedlige momsangivelser.

Momsangivelser, enten månedlige eller kvartalsvise, skal indsendes senest den 25. i måneden efter afslutningen af regnskabsperioden. Skatten skal også betales inden denne dato.

Medium og store virksomheder, dvs. dem med en årlig omsætning på over 7 millioner RON, skal indsende rumænske momsangivelser elektronisk.

Hvad skal en rumænsk faktura indeholde?

Rumænske moms fakturaer skal udstedes senest den 15. dag i måneden efter levering eller serviceydelse. Rumænien, ligesom alle EU-medlemsstater, tillader i øjeblikket brugen af elektroniske fakturaer under specifikke betingelser.

Den rumænske faktura skal blandt andet indeholde følgende elementer:

udstedelsesdato,
sekventielt nummer,
momsnummer for leverandøren og køberen,
fuldt navn og adresse på leverandøren og kunden,
oplysninger om skatterepresentanten i Rumænien, herunder momsidentifikationsnummer – hvis relevant,
beskrivelse af de leverede varer eller tjenester,
oplysninger om mængden af varer,
leveringsdato, hvis den er anderledes end udstedelsesdatoen,
netto værdi,
momssats,
momsbeløb,
brutto værdi.

Fakturaer skal opbevares i en periode på 10 år.

Moms satser i Rumænien

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
19%	standard	alle varer og tjenester, der ikke er dækket af den lavere momssats,
9%	reduceret	nogle fødevarer, nogle lægemidler, medicinsk udstyr til handicappede, bøger (eksklusive e-bøger), hoteller og indkvartering, vandforsyningsartikler, ikke-alkoholiske drikkevarer, snitblomster og planter til fødevareproduktion, nogle landbrugsprodukter, nogle varer og tjenester beregnet til forbrug i transportmidler, social boligbyggeri.
5%	reduceret	aviser og magasiner, adgang til kulturelle begivenheder, adgang til sportsbegivenheder, adgang til forlystelsesparker, nogle lægemidler, visse medicinske apparater til handicappede, bøger (eksklusive e-bøger), indkvartering på hoteller, restauranter og catering tjenester (eksklusive visse alkoholiske drikkevarer), takeaway mad, barer, caféer og natklubber (eksklusive visse alkoholiske drikkevarer), boliger.
0%	nul	intra-fællesskabs og international passagertransport.

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.

Lucy Adams

Hun har omfattende viden inden for regnskab og opnår konstant erfaring ved at arbejde for både små virksomheder og større selskaber. Hendes mission er at forklare komplekse finansielle og regnskabsmæssige spørgsmål og lære virksomhedsejere og dem, der er interesseret i emnet, hvordan de effektivt kan styre deres økonomi. Hun nyder at give praktiske råd, diskutere aktuelle regnskabsmæssige spørgsmål og analysere lovgivningsmæssige ændringer, der kan påvirke virksomhedens drift. Hun værdsætter en ligetil tilgang til finans, der hjælper iværksættere med at fokusere på at vækste deres virksomheder. Hun oversætter komplekse spørgsmål til letforståeligt sprog, så alle kan træffe beslutninger, der påvirker succesen for deres virksomhed, med selvtillid.

View all posts →