Moms i Luxembourg – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser | Moms i Europa #25

Den merværdiafgift blev indført i Luxembourg i 1970. Lokalt kaldes det Taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Skal du registrere dig for moms i Luxembourg?

Præcis som i andre medlemsstater i Den Europæiske Union kan udenlandske virksomheder, der importerer, køber eller sælger varer i Luxembourg, være forpligtet til at registrere sig for moms i landet som ikke-residenter.

Registrering af en udenlandsk virksomhed for luxembourgsk moms er obligatorisk i følgende situationer:

• import af varer til Luxembourg,
• køb og salg af varer inden for landet,
• akkumulerende konsignationslager i et lager til salg,
• organisering af arrangementer og live shows (hvor der opkræves entré ved døren),
• salgs af varer til luxembourgske forbrugere via internettet (underlagt momsregistreringstærsklen).

Hvordan registrerer man sig for moms i Luxembourg?

For at registrere sig til momsformål skal virksomheden indsende en foreløbig erklæring til Administrationen for Registrering, Domæner og Moms Kontor (AED).

Momsregistrering er påkrævet:

• inden for 15 dage efter opstart af aktiviteter for ikke-undtagne skatteydere,
• eller skatteydere, der er undtaget fra registrering, og for juridiske enheder, der ikke er skattepligtige, før de udfører følgende handlinger:
  • ydelse af tjenester på territoriet i en anden medlemsstat, hvor skatten kun betales af modtageren af tjenesten,
  • intra-fællesskabelige erhvervelser af varer, der er underlagt luxembourgsk moms,
  • modtagelse af tjenester fra tjenesteudbydere beliggende uden for Luxembourg, hvor kunden er ansvarlig for at betale moms.

Efter registrering til momsformål modtager skatteyderen (eller juridisk enhed, der ikke er skattepligtig) et momsidentifikationsnummer bestående af en unik gruppe på 8 cifre forudgået af bogstaverne ‘LU’.

Fristen for indsendelse af luxembourgsk momsangivelser

I Luxembourg indsendes momsangivelser afhængigt af omsætningens størrelse månedligt, kvartalsvis eller årligt.

Frekvens af momsangivelser:

• Omsætning op til 112.000 euro — årlige momsangivelser,
• Omsætning fra 112.000,01 til 620.000 euro — kvartalsvise og årlige momsangivelser,
• Omsætning over 620.000 euro — månedlige og årlige momsangivelser.

Skatteydere med en omsætning under 112.000 euro indsender årlige momsangivelser inden den 1. marts for det foregående år.

• kvartalsvise momsangivelser inden den 15. dag i kvartalet for det foregående kvartal. For eksempel skal momsangivelser for 1. kvartal indsendes inden den 15. april,
• årlige momsangivelser inden den 1. maj for det foregående år.

Skatteydere med en omsætning over 620.000 euro indsender:

• månedlige momsangivelser inden den 15. dag i måneden for den foregående måned. For eksempel skal momsangivelser for februar indsendes inden den 15. marts.
• årlige momsangivelser inden den 1. maj for det foregående år.

Overholdelse af luxembourgsk moms

Udenlandske virksomheder registreret som ikke-residente moms-enheder i Luxembourg er forpligtet til at overholde de lokalt fastsatte regler vedrørende bogføring, registrering og behandling af fakturaer. Dette gælder for:

• udarbejdelse af fakturaer med data, der overholder luxembourgske regler,
• elektronisk underskrevne fakturaer, der indeholder bekræftelse af autentifikation og modtagerens samtykke,
• førsel af regnskaber og registre, som skal opbevares i mindst 7 år,
• korrekt fakturering af kunder for varer eller tjenester (i henhold til luxembourgske momsregler vedrørende leveringstidspunkt),
• behandling af kreditnotaer og enhver anden form for korrektioner,
• brug af godkendte udenlandske valutakurser.

Moms satser i Luxembourg

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
17%	standard	alle varer og tjenester, der ikke er dækket af den reducerede momssats,
14%	reduceret	nogle vine, faste mineralbrændstoffer, mineralolier og brænde, undtagen brænde til opvarmning, rengørings- og vaskeprodukter, trykte reklameartikler, termisk, køleenergi og vanddamp, undtagen til lokal opvarmning, opbevaring og administration af værdipapirer, administration af lån og kreditgarantier af en person eller organisation, der ikke er långiver.
8%	reduceret	rengøring i private husstande, mindre reparationer af cykler, fodtøj, lædervarer, tøj og husholdningstekstiler, frisør, fjernvarme, naturgas, elektricitet, brænde, flydende gas, snitblomster og dekorative planter, visse kunstværker og antikviteter.
3%	reduceret	fødevarer, alkoholfrie drikkevarer, børnetøj og fodtøj, vandforsyningsartikler, nogle lægemidler, visse medicinske apparater til personer med handicap, individuel persontransport, nogle bøger (inklusive e-bøger), nogle aviser og magasiner, adgang til kulturelle begivenheder og forlystelsesparker, visse typer betalt/kabel-tv, landbrugsprodukter (eksklusive pesticider), indkvartering på hoteller; restauranter (eksklusive alkoholiske drikkevarer), takeaway mad, barer, caféer og natklubber, snitblomster og planter beregnet til fødevareproduktion, visse leverancer af nye bygninger; nogle byggearbejder relateret til nye bygninger, adgang til sportsbegivenheder; brug af sportsfaciliteter, begravelses- og kremationsservices, affaldshåndtering, nogle telefonservices, nogle skrive- og kompositionsservices (royalties), rå uld, affalds- og spildevandsbehandling, nogle varer og tjenester beregnet til forbrug ombord på passagertransportkøretøjer, nogle kunstværker, samlerobjekter og antikviteter,
0%	nul	intra-fællesskabelig og international transport.

Fem forskellige momssatser gælder også i Italien, Irland, og Frankrig. Læs vores artikler for at lære mere.

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier-fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.