Moms i Finland – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser | Moms i Europa #20

Den merværdiafgift (moms) i Finland (lokalt kendt som Arvonlisävero) blev indført i landet i 1994. Den finske lovgivning om merværdiafgift er reguleret af lov om merværdiafgift nr. 1501 af 30. december 1993 samt af de europæiske moms-direktiver.

Den regelmæssige offentliggørelse af opdateringer og informationsmateriale vedrørende finsk moms er ansvarlig for den nationale skattemyndighed. For en virksomhed, der ikke er skattepligtig i Finland, er momsafregninger dog underlagt det lokale skattekontor i Uusimaa.

Skal du registrere dig for moms i Finland?

De finske krav vedrørende momsregistrering er identiske med reglerne, der gælder i andre EU-medlemsstater. Finland har, baseret på et par undtagelser specificeret i moms-direktivet, ret til at frafalde dette krav. Dette gælder i situationer som:

• import af varer til Finland for første gang,
• intra-fællesskabs salg eller køb af varer fra andre europæiske lande,
• køb og salg af varer i Finland,
• akkumulerende konsignationslagre i lagre,
• indgåelse af call-off lageraftaler, som involverer opbevaring af lager for én kunde – i så fald er de fritaget for skat, forudsat at betingelserne forhandles individuelt med de lokale skattemyndigheder, der er ansvarlige for skatteopkrævning.
• organisering og afholdelse af arrangementer, konferencer, udstillinger og andre kulturelle begivenheder, hvor der opkræves entré ved indgangen,
• online salg rettet mod kunder, der ikke er registreret som momsbetalere – hvis omsætningen fra sådanne salg, sammen med andre salg til EU-forbrugere, overstiger 42.000 PLN

Virksomheder, der ikke er skattepligtige i Finland, er ikke strengt forpligtet til at registrere sig for at yde tjenester i Finland. Kunderne afregner normalt i overensstemmelse med selvvurderingsprincippet.

Overholdelse af momsregler i Finland

Når en virksomhed registrerer sig som momspligtig, vil dens ansvar omfatte overholdelse af lokale regler vedrørende regnskab, fakturering og udførelse af nødvendige procedurer. Dette gælder for:

• udstedelse af fakturaer med følsomme data, specificeret i den finske moms-lov,
• korrekt fakturering af kunder (for varer eller tjenester) i overensstemmelse med finske momsregler vedrørende leveringstidspunkt,
• brug af elektroniske fakturaer, som skal overholde de nyeste EU-direktiver om fakturering,
• førsel af momsregnskaber og andre optegnelser for at bekræfte moms, Intrastat og ESL-erklæringer,
• behandling af kreditnotaer og andre korrektioner,
• anvendelse af valutakurser.

Finske momsangivelser

I Finland kan momsangivelser indgives månedligt, kvartalsvis eller årligt. Fristen for indsendelse af månedlige momsangivelser er den 12. dag i den anden måned efter skatteperioden. For eksempel skal erklæringen for marts indsendes senest den 12. maj.

Kvartalsvise erklæringer skal indsendes senest den 12. dag i den anden måned efter det kvartal, der rapporteres. For eksempel skal erklæringen for første kvartal indsendes senest den 12. maj.

Derudover kan virksomheder, hvis årlige omsætning ikke oversteg 30.000 euro, indgive en momsangivelse én gang om året. Fristen for indsendelse af den årlige momsangivelse er den sidste dag i februar for det foregående skatteår. Så den årlige momsangivelse for året 2023 skal indsendes senest den 29. februar 2024.

Moms-satser i Finland

Den finske regering har myndighed til at fastsætte standard- og højere momssatser. Tilsvarende gælder dette for nedsatte satser. EU kræver, at den minimale skattesats er over 15%. Det specificerer også et sæt generelle regler for, hvilke varer der kvalificerer sig til nedsatte eller nul-satser. Hver virksomhed, der ikke er skattepligtig i Finland og registreret som momspligtig, er forpligtet til at overholde lokale satser og vil blive holdt ansvarlig for eventuelle uoverensstemmelser i den opkrævede moms.

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
24%	standard	alle andre varer og tjenester, der ikke er dækket af den nedsatte momssats,
14%	nedsat	fødevarer (undtagen levende dyr), nogle landbrugsprodukter, restaurant- og catering-tjenester (undtagen alkoholiske drikkevarer), ikke-alkoholiske drikkevarer, takeaway mad, snitblomster og planter til fødevareproduktion,
10%	nedsat	lægemidler, indlands passagertransport, bøger (inklusive e-bøger), aviser og magasiner (solgt ved abonnement), adgang til kulturelle begivenheder og forlystelsesparker, tv-licens, forfattere og komponister, indkvartering på hotel, adgang til sportsbegivenheder, brug af sportsfaciliteter, indlandstransport,
0%	nul	trykkeritjenester for publikationer fra non-profit organisationer, intra-fællesskabs og international transport, beskatning af visse barer, guldbarrer og mønter, visse kunstværker, samlerobjekter og antikviteter.

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier-fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.