Moms i Portugal – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser | Moms i Europa #14

Udenlandske virksomheder, der importerer eller handler med varer eller tjenester i Portugal, kan blive pålagt at registrere sig som ikke-resident handelsfolk i Portugal. De vil derefter også være forpligtet til at overholde lokale regler, herunder faktureringsregler og skattefrister.

Skal du registrere dig for moms i Portugal?

Portugal kræver, at ikke-residenter registrerer sig, hvis de deltager i nogen af følgende aktiviteter:

• import af varer til Portugal fra lande uden for Den Europæiske Union,
• køb og salg af varer inden for Portugal,
• salg af varer online til portugisiske forbrugere via internettet, når omsætningen overstiger 10.000 euro,
• opbevaring af varer i et konsignationslager til salg til lokale kunder.

Faktureringsregler

For portugisiske B2B e-fakturaer skal skatteydere fra 2021 ansøge om en unik serie af fakturanumre fra regeringen, før de udsteder fakturaer. De skal derefter bruge certificeret software til at tilføje en QR-kode til hver faktura med denne unikke dokumentkode.

Portugisiske skatteydere skal på forhånd underrette skattemyndighederne om de planlagte fakturanumre for salg. For at gøre dette skal de indsende:

• fakturanummeret og serien, der skal bruges,
• klassifikationen af denne type dokument, baseret på SAF-T,
• datoen for udstedelse af den første faktura i serien.

Efter underretningen modtager du en 8-cifret valideringskode for serien, som skal inkluderes på fakturaen som en unik dokumentkode (ATCUD).

Den traditionelle faktura skal indeholde følgende elementer:

• udstedelsesdato,
• leverandørens oplysninger og momsidentifikator,
• offentlige kontraktørers oplysninger,
• detaljer om kontrakt og leveringsplan,
• betalingsoplysninger,
• detaljer om leverede varer eller tjenester,
• netto værdi,
• moms,
• brutto værdi.

Virksomheder, der er portugisiske bosiddende, hvis årlige salg overstiger 50.000 euro, skal bruge regeringsgodkendt faktureringssoftware. Denne software skal være i stand til at generere en unik fakturakode (UUID). Disse koder skal rapporteres til skattemyndighederne, før fakturaen udstedes, og skal inkluderes på fakturaen.

Fra juli 2021 skal ikke-resident virksomheder udstede fakturaer ved hjælp af godkendte softwarepakker. Dette vil tillade, at fakturaer stemples med en ny QR-kode, der indeholder detaljerede oplysninger om fakturaerne til elektronisk scanning.

Fakturaer skal opbevares i 10 år af både udstederen og modtageren.

Frister for indgivelse af momsangivelser i Portugal

I Portugal indgives momsangivelser:

• månedligt – inden den 10. dag i den anden måned efter udløbet af den skattepligtige periode, eller
• kvartalsvis – inden den 15. dag i den anden måned efter udløbet af den skattepligtige periode.

EU-momsangivelser indgives inden den 20. i den følgende måned for den måned, hvor EU-transaktionen fandt sted. Derudover skal den årlige momsangivelse indgives inden den 15. juli det følgende år.

Skatten skal betales til det portugisiske skattekontor inden for 7 dage efter udløbet af momsrapporteringsperioden (månedligt eller kvartalsvis).

Portugisisk SAF-T

Der er grundlæggende fem rapporteringskrav for SAF-T:

• generel hovedbog og poster
• forpligtelser, herunder grundlæggende leverandørdata og fakturaer,
• tilgodehavender, med grundlæggende kundedata og fakturaer,
• lager og grundlæggende data,
• register over materielle aktiver med afskrivninger.

Skatteydere, der er portugisiske bosiddende, er forpligtet til at indsende fakturaer månedligt i SAF-T-format.

Erklæringerne skal indsendes sammen med den almindelige momsangivelse inden den 20. dag i den følgende måned.

Ikke-resident virksomheder, der er registreret for portugisisk moms (f.eks. på grund af overskridelse af grænsen for afstandssalg), er undtaget fra SAF-T-kravene.

Moms satser i Portugal

Moms i Portugal skal betales inden for 7 dage efter udløbet af den månedlige eller kvartalsvise rapporteringsperiode.

 

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
23%	standard	alle varer og tjenester, der ikke er dækket af den reducerede momssats,
13%	reduceret	nogle fødevarer, adgang til nogle kulturelle begivenheder, måltider i restauranter og caféer, nogle landbrugsprodukter, dieselbrændstof til landbrug, nogle varer og tjenester til forbrug i transport ombord,
6%	reduceret	nogle fødevareprodukter, nogle farmaceutiske produkter, medicinsk udstyr til handicappede, bilstole til børn, bleer til børn, nogle bøger (inklusive e-bøger), nogle aviser og magasiner, TV-licens, social boligbyggeri, reparationer og renoveringer af private boliger, nogle landbrugsprodukter, indkvartering på hoteller, nogle sociale tjenester, nogle medicinske og tandlægetjenester, indsamling af husholdningsaffald, mindre cykelreparationer, husarbejde, frugtsafter, brænde, snitblomster og snitplanter til dekorative formål og fødevareproduktion, byggearbejde relateret til nye bygninger, nogle juridiske tjenester, nogle forbrugsvarer i transport ombord, spildevandsbehandling, nogle kunstværker, samlerobjekter og antikviteter,
0%	nul	intra-fællesskabs og international luft- og søtransport.

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier-fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.