Moms i Belgien – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser | Moms i Europa #16

Generel information om moms i Belgien

Den belgiske moms blev indført i 1970. De vigtigste regler, der regulerer belgisk moms, findes i Momsbekendtgørelsen (Moms kodeks). Finansministeriet udsteder cirkulærer og afgørelser, der indeholder detaljerede retningslinjer.

Alle de ovennævnte regler er strengt reguleret af EU-direktiver. EU-reglerne dækker reglerne og processen for belgisk momsregistrering, dens overholdelse og eventuelle andre relaterede dokumenter.

Belgien, sammen med 27 andre EU-medlemslande, fastslår, at udenlandske virksomheder (benævnt som ikke-residenter) skal inkludere deres virksomheder (eksklusive lokale filialer eller datterselskaber) i belgisk momsrapportering.

Skal du registrere dig for belgisk moms?

Denne beskatningsmetode gælder for levering af varer i situationer som:

• import til Belgien,
• køb og salg af varer inden for Belgien, når kunden ikke er registreret som lokal momsbetaler (hvis registreret, gælder omvendt betalingspligt, og registrering er ikke obligatorisk),
• opbevaring af varer inden for landet før videresalg (her er der også en undtagelse i form af omvendt betalingspligt),
• organisering af udstillinger, kulturelle begivenheder eller live træningssessioner i Belgien,
• salget af varer og tjenester fra udenlandske virksomheder til belgiske forbrugere – hvis omsætningen fra salg til private personer fra alle EU-lande overstiger 42.000 euro.

Hvordan registrerer man sig for moms i Belgien?

Udenlandske virksomheder med base i Belgien, der har brug for et belgisk momsnummer, skal indsende en ansøgning til det lokale moms kontor. Udenlandske virksomheder, der ikke er residenter, skal ansøge til:

Central Moms Kontor for Udenlandske Skatteydere (BCAE)

Registreringstjenester

Rue des Palais, 48 (6. sal)

B-1030 Bruxelles

Hjemmeside: www.minfin.fgov.be

Er en belgisk skatterepresentant eller agent påkrævet?

Siden 2004 kan EU-lande ikke kræve, at udenlandske virksomheder udpeger en skatterepresentant til momsformål.

Virksomheder fra EU-medlemslande kan registrere sig direkte hos de belgiske skattemyndigheder. For virksomheder uden for EU er en skatterepresentant påkrævet, som er solidarisk ansvarlig for betaling af moms.

Hvilke oplysninger er nødvendige for at få et belgisk momsnummer og registrering?

For at få et belgisk momsnummer skal du indsende en ansøgning på formular 604a. Følgende yderligere oplysninger er nødvendige:

1. Momsbevis for at bevise, at virksomheden er registreret for moms andetsteds i EU eller et certifikat for at bevise skattepligtig status,
2. Vedtægter og selskabsdokumenter,
3. Et uddrag fra virksomhedens nationale handelsregister,
4. Erklæring om påbegyndelse af handel,
5. Kopi af bestillingsformularer eller kontrakter, der viser, at virksomheden vil drive forretning i Belgien.

Registreringen tager typisk tre til fire uger fra modtagelsen af de ovennævnte dokumenter.

Momsangivelser

Frekvensen af momsrapportering i Belgien afhænger af handelsniveauet. Den standard rapporteringsperiode er månedlig, men virksomheder kan ansøge om kvartalsvis rapportering, hvis deres omsætning er under 2,5 millioner euro årligt. Der er undtagelser fra denne regel. Virksomheder er også forpligtet til at indsende en årlig salgsopgørelse, der præsenterer indenlandske B2B-leverancer, hvor den årlige levering overstiger 250 EUR.

Fristen for indsendelse af momsangivelser i Belgien, uanset om det er kvartalsvis eller månedlig, er den 20. dag i måneden efter afslutningen af afregningsperioden. Samtidig skal momsen afregnes, undtagen for decemberbetalingen, som skal betales på forhånd inden den 24. december.

For kvartalsbetalere skal momsen betales på forhånd månedligt. Årlige salgsopgørelser for belgiske B2B-leverancer kræves inden den 31. marts hvert år.

Moms i Belgien

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
21%	standard	alle varer og tjenester, der ikke er dækket af den lavere momssats,
12%	reduceret	nogle fødevarer, nogle landbrugsprodukter, nogle sociale boliger, nogle byggearbejder på nye bygninger, nogle energiprodukter, såsom hård kul, brunkul og koks, nogle pesticider og gødninger, nogle dæk og slanger til landbrugsbrug,
6%	reduceret	nogle fødevarer (herunder takeaway mad), alkoholfrie drikkevarer, vandforsyninger, nogle lægemidler, nogle medicinske apparater til personer med handicap, individuel passagertransport, nogle bøger (herunder e-bøger), aviser og magasiner (med nogle undtagelser), adgang til kulturelle begivenheder og forlystelsesparker, nogle sociale boliger, nogle reparationer og renoveringer af private boliger, nogle landbrugsprodukter, indkvartering på hoteller, adgang til sportsbegivenheder, brug af sportsfaciliteter, intra-fællesskabs og international vej-, jernbane- og indre vandtransport, nogle mekaniske køretøjer (biler til personer med handicap), nogle sociale tjenester, nogle begravelses- og kremationstjenester, mindre reparationer (herunder cykler, fodtøj og lædervarer, tøj og husholdningslin), brænde, snitblomster og snitplanter til dekorative formål og fødevareproduktion, forfattere og komponister, restauranter og catering (eksklusive alle drikkevarer),
0%	nul	nogle aviser og magasiner, nogle genanvendte materialer og biprodukter, intra-fællesskabs og international transport (eksklusive vej-, jernbane- og indre vandtransport).

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier-fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.