Moms i Holland – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser | Moms i Europa #4

Moms i Holland

Det hollandske moms-system blev indført i 1968. Ti år senere, i 1979, blev dette system harmoniseret med de systemer, der er kendt i de andre medlemslande i Den Europæiske Union. Det administreres af den hollandske skattemyndighed og er baseret på den tidligere hollandske moms-lov samt efterfølgende ændrede administrative beslutninger og afgørelser.

Enhver virksomhed, der ikke er registreret som lokal skatteborger, kan være underlagt registreringspligten i det hollandske skattesystem. Derudover er udenlandske virksomheder underlagt en konstant forpligtelse til at overholde lokale regler, indsende erklæringer, overholde Intrastat-systemet og forskellige andre erklæringer. Dog anvendes princippet om omvendt betalingspligt almindeligvis, ligesom der findes systemer til udsættelse af momsbetaling på importerede varer.

Skal du registrere dig for hollandsk moms?

Visse handelssituationer kræver typisk, at udenlandske iværksættere registrerer sig hos de relevante hollandske skattemyndigheder. De overholder fuldt ud de generelle momsregler i Den Europæiske Union og inkluderer:

• Import gennem Holland til andre EU-lande (selvom det skal bemærkes, at forskellige begrænsede ansvarlige repræsentationssystemer kan anvendes ombytteligt),
• køb og salg inden for landet, når kunden ikke er registreret i Holland som momsbetaler (hvis registreret, gælder omvendt betalingspligt, og registrering er ikke nødvendig),
• konsignationslager af varer i Holland – alternativt kan en særlig licens anvendes,
• online salg af varer til private personer efter overskridelse af den lovbestemte grænse,
• organisation af live udstillinger, events, træning, konferencer (adgangsgebyr betales ved indgangen),
• levering af varer for egen regning.

Kravet om momsregistrering for virksomheder, der ikke er lokale skatteborgere, er meget begrænset, når de er involveret i at levere tjenester.

Hvad er momsregistreringsgrænserne i Holland?

Udenlandske virksomheder, der handler i Holland og samtidig er registreret som moms/GST-betaler i deres egne lande, er underlagt en nul registreringsgrænse.

Er en hollandsk skatterepresentant eller agent nødvendig?

Hvis en virksomhed er baseret i en anden EU-medlemsstat, behøver den ikke en lokal skatterepresentant/agent for at registrere sig for moms i Holland. De kan registrere sig direkte hos den hollandske skattemyndighed. Dog kræves der for virksomheder, der opererer uden for EU, en skatterepresentant, der er ansvarlig for hollandsk moms, af skattemyndigheden.

Hvilke oplysninger kræves for at få et momsnummer og registrering i Holland?

Den hollandske skattemyndighed vil kræve udfyldelse af de relevante formularer og indsendelse af følgende dokumenter:

• Momsbevis for at bevise, at virksomheden er registreret som momsbetaler et andet sted,
• virksomhedens vedtægter,
• uddrag fra virksomhedens handelsregister.

Hvad er formatet på det hollandske momsnummer?

Umiddelbart efter registreringen er givet (hvilket normalt tager mindre end to uger), tildeles virksomheden et unikt hollandsk momsnummer. Hvert af de europæiske medlemslande har et defineret format for sit momsnummer. I Hollands tilfælde består det af 9 cifre og præfikset NL.

Landekode: NL

Format: 123456789B01 eller 123456789B02

Antal tegn: 12. Det tiende tegn er altid bogstavet B, og det tolvte og trettende er tal fra 01 til 99.

Virksomheder, der danner en momsgruppe, har endelsen B02.

Hollandske momsdeklarationer

Hver af de virksomheder, der er registreret hos de hollandske skattemyndigheder som en ikke-resident momsbetaler, er forpligtet til at rapportere skattepligtige transaktioner gennem periodiske indsendelser, kaldet erklæringer.

Standarden er en kvartalsvis afregningsperiode. Kravet om at indsende månedlige erklæringer gælder for virksomheder, der skal betale mere end 15.000 euro i moms pr. kvartal. Derudover kan månedlige erklæringer være nødvendige, hvis en virksomhed ofte forsinker momsbetalinger. Virksomheder, der er skatteborgere og også er forpligtet til at betale et beløb mindre end 1883 euro årligt, med intra-fællesskabsleverancer og -anskaffelser, der i alt er mindre end 10.000 euro, er forpligtet til at indsende årlige erklæringer.

Hvilken hollandsk moms er fradragsberettiget?

Virksomheder kan modregne moms fra salg eller erklæret moms i den hollandske momsangivelse med den tilsvarende opkrævede eller indgående moms.

Der er visse undtagelser, herunder:

• udvalgte medarbejderfordele (brug af sports- og rekreative faciliteter, indkvartering, personlig transport, måltider),
• catering-tjenester.

Hollandske momsstraffe

I tilfælde af forkerte momsdeklarationer eller forsinket indsendelse af hollandske momsangivelser kan udenlandske virksomheder være underlagt bøder på op til €4.920. Renter beregnes på den udestående moms. Satsen opdateres af Skatteafdelingen to gange om året og er i øjeblikket sat til 4% årligt.

Der er ingen forældelsesfrist for hollandsk moms; dog er inddrivelsen af moms fra de hollandske skattemyndigheder begrænset til en periode på fem år fra det tidspunkt, hvor virksomheden første gang var forpligtet til at betale moms.

Hvordan inddrives hollandske moms-kreditter?

Hvis der er et overskud af indgående moms over udgående moms, opstår der en hollandsk moms-kredit. I teorien er dette tilbagebetalingsberettiget til den registrerede momsvirksomhed. Overskuddet af indgående moms kan kræves tilbage, når momsangivelsen indsendes. Krav skal indgives inden for 5 år fra den relevante momsperiode.

Moms-satser i Holland

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
21%	standard	alle andre varer og tjenester, der ikke er dækket af den reducerede momssats,
9%	reduceret	fødevarer (undtagen fødevarer beregnet til konsum af dyr), nogle ikke-alkoholiske drikkevarer, vandforsyningsartikler, visse lægemidler, nogle medicinske apparater til personer med handicap, individuel persontransport (undtagen flyrejser), intra-fællesskabs- og international persontransport ad vej, jernbane og indre vandveje, bøger (inklusive e-bøger), aviser og magasiner, adgang til kulturelle begivenheder og forlystelsesparker, forfattere og komponister, nogle reparationer og vedligeholdelse af private boliger, nogle rengøringstjenester i private husstande, indkvartering på hoteller, restauranter (undtagen alkoholiske drikkevarer), takeaway mad, barer, caféer og natklubber, adgang til sportsbegivenheder, brug af sportsfaciliteter, mindre cykelreparationer, fodtøj og lædervarer, tøj og hjemmetekstiler, frisør, snitblomster og dekorative planter (nogle undtagelser), og fødevareproduktion, nogle kunstværker, samlerobjekter og antikviteter,
0%	nul	beskatning af guldmønter, intra-fællesskabs- og international persontransport med luft og sø.

Estiske moms-satser er lignende. Læs mere om moms i Estland.

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier-fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.