Moms i Slovenien – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser | Moms i Europa #24

Det tilsvarende for moms (VAT) i Slovenien er DDV. En momspligtig (DDV) i Slovenien er en person, hvis årlige omsætning overstiger €50.000.

Hvem skal registrere sig for moms i Slovenien?

Udenlandske virksomheder, der leverer varer, der er underlagt moms til Slovenien, skal muligvis registrere sig for moms der. Årsagerne til dette inkluderer:

• import af varer til EU gennem Slovenien for første gang,
• handel med slovenske varer, herunder køb og salg til lokale eller andre udenlandske virksomheder, hvor varerne ikke forlader landet,
• opbevaring af varer til lokal videresalg til kunder i Slovenien (konsignationslager),
• online salg af varer til slovenske forbrugere, under hensyntagen til registreringsgrænsen for afstandssalg.

Momsregistreringsgrænser i Slovenien

For udenlandske virksomheder, der handler i Slovenien og er registreret som moms/GST/skattebetalere i deres land, er momsregistreringsgrænsen nul.

For virksomheder, der er registreret for moms i EU, og som sælger varer online til forbrugere i Slovenien, er momsregistreringsgrænsen (afstandssalg) 10.000 euro.

Ikke-residente virksomheder skal opnå et skatteidentifikationsnummer, før de registrerer sig for moms. Dette kan gøres ved at indsende formular DR-04 til den slovenske skattemyndighed.

Efter at have opnået skattenummeret for ikke-residente, kan udenlandske virksomheder registrere sig til momsformål ved at indsende formular DDV-P3 sammen med følgende yderligere dokumenter:

• et momsbevis, der bekræfter, at virksomheden er registreret til momsformål andetsteds i EU – hvis relevant,
• et dokument, der bekræfter den type forretningsaktivitet, som virksomheden vil udføre i Slovenien.

Ikke-residente virksomheder bør indsende registreringsformularen til den relevante regionale skattemyndighed mindst 15 dage før påbegyndelse af skattepligtige aktiviteter.

Momsdeklarationer i Slovenien

Den standard skatterapporteringsperiode i Slovenien er en kalender måned. Virksomheder med årlige omsætninger under 210.000 euro kan vælge at indsende kvartalsvise deklarationer. Dog er virksomheder, der deltager i intra-samfundstransaktioner, forpligtet til at indsende månedlige deklarationer, uanset deres omsætning.

Nye registrerede virksomheder samt ikke-residente virksomheder er også forpligtet til at indsende månedlige deklarationer, uanset deres omsætning.

Fristen for indsendelse af momsdeklarationer er den sidste arbejdsdag i måneden efter udløbet af rapporteringsperioden.

Moms skal betales senest den 10. dag i måneden efter den foregående måned eller kvartal.

Hvad skal en slovensk faktura indeholde?

I tilfælde af intra-samfundstransaktioner skal slovenske moms fakturaer udstedes senest den 15. dag i måneden efter den skattepligtige levering.

I tilfælde af andre transaktioner er der ingen tidsgrænse for udstedelse af fakturaen. Dog skal momsen betales og inkluderes i selvangivelsen for den skatteperiode, hvor transaktionen fandt sted.

Fakturaer skal opbevares i ti år. Slovenien, ligesom alle EU-medlemslande, tillader i øjeblikket brugen af elektroniske fakturaer, forudsat at visse betingelser er opfyldt.

De grundlæggende elementer i en slovensk faktura er:

• udstedelsesdato,
• unik, sekventiel nummer,
• leverandørens momsnummer,
• fuldt navn og adresse på leverandøren og modtageren,
• fuld beskrivelse af de leverede varer eller tjenester,
• detaljer vedrørende mængden af varer, hvor det er relevant,
• leveringsdato, hvis den er anderledes end udstedelsesdatoen,
• netto værdi,
• momssats,
• brutto værdi på fakturaen.

Moms satser i Slovenien

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
22%	standard	alle andre skattepligtige varer og tjenester,
9,5%	reduceret	nogle fødevarer, alkoholfrie drikkevarer, takeaway mad, mindre reparationer af cykler, fodtøj og lædervarer, tøj og husholdningstekstiler, indkvartering på hoteller, restaurant- og catering tjenester; nogle kunstværker, samlerobjekter og antikviteter, indlands passagertransport, bøger (inklusive e-bøger), aviser og nogle magasiner, adgang til kulturelle begivenheder (eksklusive biografer), forfattere og komponister, adgang til sportsbegivenheder, brug af sportsfaciliteter,
0%	nul	receptpligtige lægemidler eller dem, der sælges til hospitaler, tryk og andre tjenester relateret til produktionen af magasiner for non-profit organisationer, intra-samfunds og international passagertransport.

De samme moms satser gælder i Portugal og Grækenland – læs mere om dem.

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.