Moms i Tyskland – en komplet guide. Satser og registreringsgrænser | Moms i Europa #3

Moms i Tyskland blev indført i 1968, og dens principper var baseret på de regler, der gælder i Den Europæiske Union. Det tyske finansministerium fører tilsyn med spørgsmål relateret til moms.

Udenlandske virksomheder eller ikke-resident entreprenører, der leverer tjenester eller varer til lokale virksomheder/forbrugere i Tyskland, kan være forpligtet til at registrere deres virksomhed for moms. Følgelig skal de overholde tyske momsregler, herunder fakturering, momssatser og indbetaling af den gældende tyske moms.

Skal du registrere dig for tysk moms?

Visse forretningssituationer kræver typisk, at en udenlandsk entreprenør registrerer sig hos det tyske skattekontor. De stemmer overens med de generelle EU-momsprincipper og inkluderer:

• bevægelser af varer mellem Tyskland og andre EU-medlemsstater (intra-fællesskabsleverancer), både i form af salg (afsendelser) og køb (ankomster),
• køb og salg af varer i Tyskland,
• opbevaring af varer i konsignationslager,
• organisering af udstillinger, events eller live træning i Tyskland,
• hvis en virksomhed ikke er momspligtig, men bruger tjenester i Tyskland under omvendt betalingspligt,
• uafhængig levering af varer,
• salget af tjenester og fjernsalg af varer over internettet til forbrugere i Tyskland, der overstiger ækvivalenten af 10.000 EUR.

Format for tysk momsnummer

Det generelle format for et momsnummer er: DE 123456789.

Skattekontoret opdeler momsnummeret i to dele: en til momsrapportering og generel korrespondance, og den anden til identifikationsformål for virksomheder, der er involveret i grænseoverskridende transaktioner inden for EU (intra-fællesskabsleverancer).

Landekode: DE

Antal tegn: 9

Format: DE 123456789

Hvordan får man et tysk momsnummer?

Ansøgningen om et momsnummer skal indsendes til det relevante skattekontor. Dette kontor afhænger af placeringen af den udenlandske virksomheds hovedkontor. Virksomheder uden for EU, der ønsker at registrere sig, skal indsende deres ansøgning til skattekontoret i Berlin.

Skattekontoret kræver, at ansøgerens oplysninger gives, samt typisk en kopi af partnerskabsaftalen. Skattekontoret kan stille yderligere spørgsmål, hvis virksomheden har en begrænset handels historie og/eller beskæftiger sig med varer, der er udsat for momsbedrageri.

Moms i Tyskland

SATS	TYPE	TYPE AF VARER ELLER TJENESTER
19%	standard	alle varer og tjenester, der ikke er dækket af lavere momssatser,
7%	reduceret	nogle fødevarer, vandforsyningsartikler (eksklusive flaskevand), medicinsk udstyr til personer med handicap, nogle nationale passagertransport, intra-fællesskabs og international passagertransport i visse typer vej-, jernbane- og indre vandvejs transport, bøger (eksklusive bøger med indhold, der er skadelig for mindreårige), e-bøger, lydbøger, aviser og magasiner (eksklusive aviser med skadelig indhold for mindreårige og/eller over 50% annoncer), adgang til kulturelle begivenheder, forfattere og komponister, nogle landbrugsproduktionsressourcer, indkvartering på hoteller (udelukkende kortvarig), nogle adgang til sportsbegivenheder, sociale tjenester, medicinsk og tandpleje, brænde, nogle typer træ til industrielle formål, takeaway mad, snitblomster og planter til dekorative formål og fødevareproduktion, beskatning af visse guldmønter og smykker,
0%	nul	intra-fællesskabs og international transport (eksklusive vej- og jernbanetransport samt visse typer indre vandtransport).

Hvis du kan lide vores indhold, så bliv en del af vores travle bier-fællesskab på Facebook, Twitter, LinkedIn, Instagram, YouTube, Pinterest, TikTok.